Taxele salariale în România pentru anul 2025

În 2025, taxele salariale din România includ aceleași categorii principale ca în anii anteriori: impozitul pe venit, contribuțiile la asigurările sociale (CAS) și contribuțiile la asigurările de sănătate (CASS). Acestea sunt datorate atât de angajator, cât și de angajat și sunt aplicate asupra salariului brut.

1. Impozitul pe venit

Impozitul pe venit rămâne de 10% și se aplică veniturilor nete, calculate ca diferență dintre salariul brut și contribuțiile sociale obligatorii. Acest impozit este reținut la sursă de angajator și plătit către bugetul de stat. Totuși, anumite categorii de angajați, cum ar fi cei din IT, construcții sau agricultură, beneficiază de scutiri de impozit pentru salariile brute sub 10.000 de lei pe lună​.

2. Contribuțiile sociale obligatorii

Contribuțiile sociale se împart între CAS, CASS și contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM):

  • CAS (Contribuția la asigurările sociale): Aceasta este de 25% din salariul brut. CAS este obligatorie pentru finanțarea sistemului public de pensii, iar în cazul angajaților din construcții sau agricultură, contribuția este redusă la 21,25%​.
  • CASS (Contribuția la asigurările de sănătate): Reprezintă 10% din salariul brut și este obligatorie pentru accesul la sistemul public de sănătate. Angajatorul contribuie cu 5,2%, iar angajatul cu 4,8%​.
  • CAM (Contribuția asiguratorie pentru muncă): Este de 2,25% din salariul brut și acoperă costurile legate de accidentele de muncă, șomajul și alte prestații sociale​.

3. Salariul minim pe economie

Începând cu 1 ianuarie 2025, salariul minim brut a fost stabilit la 3.300 de lei, urmând să crească la 3.700 de lei în a doua jumătate a anului. Contribuțiile și impozitele sunt calculate în funcție de acest salariu minim​.

4. Facilități și scutiri

În 2025, se mențin facilitățile fiscale pentru anumite categorii de angajați, cum ar fi scutirea de impozit pe venit pentru salariile din construcții, agricultură și IT. În plus, anumite beneficii extrasalariale, cum ar fi abonamentele la sport și asigurările medicale, sunt scutite de taxe în anumite limite.

5. Contractele part-time

Contractele de muncă part-time continuă să fie suprataxate, angajatorii fiind obligați să plătească contribuții la nivelul salariului minim pe economie, chiar și pentru angajații care lucrează mai puține ore.

Iată câteva cifre concrete pentru taxele și contribuțiile salariale în România pentru anul 2025:

1. Impozitul pe venit:

  • 10% din venitul net (adică venitul brut minus contribuțiile sociale). Acesta se aplică tuturor veniturilor salariale, cu excepția anumitor categorii, cum ar fi cei din construcții și IT, care pot beneficia de scutiri​.

2. CAS (Contribuția la asigurările sociale):

  • 25% din salariul brut, obligatorie pentru toți angajații.
  • Pentru angajații din construcții, agricultură și IT, CAS poate fi redusă la 21,25%, în anumite condiții​.

3. CASS (Contribuția la asigurările de sănătate):

  • 10% din salariul brut. Aceasta contribuție este împărțită între angajator (5,2%) și angajat (4,8%)​.

4. CAM (Contribuția asiguratorie pentru muncă):

  • 2,25% din salariul brut, plătită integral de angajator.

5. Salariul minim pe economie:

  • În 2025, salariul minim brut este 3.300 lei, iar acesta va crește la 3.700 lei în a doua jumătate a anului.

6. Plafonul pentru CAS:

  • Plafonul pentru contribuțiile CAS este stabilit la 12 salarii minime brute, adică aproximativ 39.600 lei anual.

Aceste cifre reprezintă taxele standard aplicabile în 2025 și pot varia în funcție de facilitățile fiscale aplicabile în anumite sectoare economice, cum ar fi construcțiile, IT-ul sau agricultura.

Sistemul fiscal pentru salarii în 2025 menține majoritatea contribuțiilor și impozitelor din anii anteriori, cu câteva ajustări legate de salariul minim și facilități pentru anumite categorii de angajați. Pentru o gestionare corectă a acestor contribuții, este esențial ca angajatorii și angajații să fie la curent cu modificările legislative și să calculeze corect impozitele datorate.