În 2025, taxele și impozitele pentru SRL și microîntreprinderi sunt reglementate în funcție de regimul de impozitare ales: impozit pe profit sau impozit pe veniturile microîntreprinderilor. Iată o detaliere a principalelor obligații fiscale pentru aceste entități:

1. Impozitul pe Venitul Microîntreprinderilor

Microîntreprinderile sunt firme cu o cifră de afaceri sub 500.000 de euro, care îndeplinesc anumite condiții:

  • Impozit de 1% din venitul total, dacă au cel puțin un angajat cu normă întreagă sau un administrator cu contract de mandat.
  • Impozit de 3% din venitul total, dacă nu au angajați​.

Condiții suplimentare includ:

  • Veniturile din consultanță să reprezinte sub 20% din cifra de afaceri.
  • Acționarii să nu dețină participații în mai mult de trei microîntreprinderi.

2. Impozitul pe Profit

Pentru SRL-urile care depășesc plafonul de microîntreprindere sau care nu îndeplinesc condițiile pentru acest regim, se aplică impozitul pe profit, calculat la o cotă de 16% din profitul impozabil. Profitul se determină ca diferența între veniturile totale și cheltuielile deductibile​.

3. Impozitul pe Dividende

În cazul distribuirii de dividende, SRL-urile sunt obligate să plătească un impozit de 8% pe suma dividendelor distribuite. Acesta trebuie achitat până pe 25 a lunii următoare distribuirii.

De asemenea, dacă dividendele depășesc plafonul de 6 salarii minime brute (19.800 lei în 2025), se plătește și CASS (Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate) de 10% din baza de calcul​.

4. Contribuții Sociale și de Sănătate pentru Salarii

SRL-urile care au angajați trebuie să plătească și contribuții pentru salariile acestora, astfel:

  • CAS (Contribuția pentru Asigurări Sociale): 25% din salariul brut, suportat de angajat.
  • CASS (Contribuția pentru Asigurări Sociale de Sănătate): 10% din salariul brut, suportat de angajat.
  • Contribuția Asiguratorie pentru Muncă (CAM): 2.25%, suportată de angajator.

5. Facilități pentru Firmele din Domeniul IT

Firmele din IT care se încadrează la codurile CAEN corespunzătoare (ex. 6201 – Activități de realizare a soft-ului la comandă) plătesc impozit pe venituri de 3%, dacă veniturile nu depășesc 500.000 de euro. De asemenea, angajații din IT cu salarii sub 10.000 lei brut pe lună beneficiază de scutire de la impozitul pe venit​.

6. Cazuri Speciale

  • Sectorul IT: PFA-urile din domeniul IT nu mai beneficiază de normă de venit, ceea ce înseamnă că se impozitează venitul net real, ceea ce poate crește taxele plătite comparativ cu SRL-urile. În plus, pentru CASS se aplică plafonul de până la 60 de salarii minime brute.
  • RO e-Factura: Începând cu 2025, sistemul e-Factura devine obligatoriu pentru toate firmele care emit facturi în tranzacții B2B​).

Aceste modificări fiscale sunt menite să armonizeze taxarea firmelor și PFA-urilor din diverse domenii, inclusiv IT, și să aducă mai multă transparență prin digitalizarea procesului de facturare.

7. Alte taxe aplicabile

SRL-urile trebuie să respecte și alte obligații fiscale, precum TVA (pentru firmele înregistrate în scopuri de TVA) și să depună situațiile financiare anuale la termen. În lipsa acestora, pot pierde statutul de microîntreprindere​.

Aceste reguli asigură o structură fiscală clară pentru SRL și microîntreprinderi în 2025, facilitând gestionarea obligațiilor fiscale pentru firmele mici și mijlocii din România.